宁波市公路养护管理条例
浙江省宁波市人大常委会
宁波市公路养护管理条例
（2005年5月31日宁波市第十二届人民代表大会常务委员会第二十次会议通过 2005年7月29日浙江省第十届人民代表大会常务委员会第十九次会议批准
根据2010年4月28日宁波市第十三届人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过 2010年7月30日浙江省第十一届人民代表大会常务委员会第十九次会议批准的《宁波市人民代表大会常务委员会关于修改〈宁波市公路养护管理条例〉的决定》修正）
第一章 总 则
第一条 为了加强公路养护管理，提高公路养护质量，保障公路完好、安全和畅通，维护公路使用者的合法权益，根据《中华人民共和国公路法》和其他有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于本市行政区域内国道、省道、县道、乡道和村道的养护管理。
本条例所称的公路养护，是指按照公路养护技术规范和操作规程，为保持公路及其附属设施经常处于良好的技术状态而进行的小修保养、中修、大修、改善等活动。
公路养护范围包括公路路基、路面、桥涵、隧道、安全设施、绿化及附属设施。
第三条 市和县(市)、区人民政府应当加强对公路养护管理工作的领导，组织协调有关部门做好本行政区域内公路养护管理工作。
第四条 市和县(市)、区交通行政主管部门主管本行政区域内公路养护管理工作。市和县(市)、区交通行政主管部门所属公路管理机构具体负责实施本行政区域内的公路养护管理工作。
市和县(市)、区公安、财政、发展改革、国土资源、规划、安全生产监督、环境保护、林业、水利等有关行政管理部门以及公路沿线乡（镇）人民政府在各自职责范围内，依法做好公路养护管理的相关工作。
第五条 公路养护应当遵循全面规划、保障畅通、管理与作业分离的原则，运用科学技术和手段，不断提高养护水平和养护质量。
第六条 任何单位和个人不得损坏或非法占用公路、公路用地及公路附属设施。
任何单位和个人都有爱护公路、公路用地及公路附属设施的义务，有权检举和控告损坏公路、公路用地以及公路附属设施和影响公路安全的行为。
第二章 养护管理职责
第七条 市和县（市）、区交通行政主管部门按照管理权限依法履行以下职责：
（一）组织、领导、监督公路养护管理工作；
（二）编制公路养护规划，审定县道以上非收费公路养护年度计划；
（三）核定新建成公路的等级，确保其纳入相应的公路养护范围；
（四）做好公路养护管理的其他工作。
第八条 市和县（市）、区公路管理机构按照管理权限依法履行以下职责：
（一）具体实施公路养护监督管理工作；
（二）编制县道以上非收费公路养护年度计划；
（三）制定本市公路养护技术规范、质量评定标准和验收标准，提供公路养护技术指导与服务；
（四）做好公路养护监督管理的其他工作。
第九条 交通行政主管部门、公路管理机构应当建立举报制度，公开举报电话、通信地址或者电子邮件信箱。
交通行政主管部门、公路管理机构收到举报后，应当依法及时处理，举报属实的，对举报单位和个人可以予以奖励。
第十条 县道以上非收费公路由县（市）、区公路管理机构负责养护。乡道和村道公路由乡（镇）人民政府按照县级人民政府的规定做好养护工作，村民委员会应当配合做好养护工作。收费公路由收费公路经营管理者负责养护。
县（市）、区公路管理机构、乡（镇）人民政府和收费公路经营管理者统称为公路养护责任单位。
第十一条 公路出现坍塌、坑漕、水毁、隆起等损毁的，公路养护责任单位应当及时组织修复，确保公路完好、安全和畅通。
第十二条 城市建成区内的公路，由市和县（市）、区人民政府有计划地按照城市道路技术规范进行改建。改建后的道路由城市道路行政主管部门负责养护管理。
第三章 养护计划与资金管理
第十三条 市和县（市）、区交通行政主管部门应当按照公路养护类别编制公路养护规划，报经同级人民政府批准后实施。
第十四条 公路养护年度计划应当根据公路养护规划、公路实际技术状况及公路使用要求编制。
公路管理机构编制的公路养护年度计划应当报经同级交通行政主管部门审定批准后实施。乡（镇）人民政府编制的公路养护年度计划应当送县（市）、区公路管理机构备案。收费公路经营管理者编制的公路养护年度计划应当送当地公路管理机构备案。
编制公路养护年度计划时，应当优先考虑国道省道干线公路和具有重大社会、经济、国防意义的公路。对于当年发生的因重大自然灾害造成公路损毁的公路抢修和修复工程，应当在养护计划调整时予以增列。
第十五条 非收费公路养护资金来源于各级人民政府财政预算安排、国家和省市专项补助以及公路路产赔偿费、补偿费中专项用于公路养护的经费。
收费公路养护资金由收费公路经营管理者在收取的通行费中列支。
公路养护资金必须专项用于公路养护。
第十六条 市和县（市）、区交通行政主管部门和财政部门应当根据非收费公路养护资金年度预算，按照经审定批准的公路养护年度计划和工程进度分期及时足额拨付非收费公路养护资金。对于山区、海岛和欠发达乡（镇）的乡道和村道公路的养护，应当加大养护资金投入。
非收费公路养护资金的使用必须专款专用，任何单位和个人不得挤占、挪用、侵占。
第十七条 市和县（市）、区交通行政主管部门应当在每年年初向同级人民政府报告上一年度非收费公路养护资金的使用情况。收费公路经营管理者应当在每年年初向市公路管理机构报告上一年度收费公路养护资金的使用情况。
审计机关应当依法对公路养护资金进行审计。
第四章 养护作业
第十八条 公路养护应当使公路经常处于路面平整，路肩、边线顺直，绿化美观且不妨碍安全视距，桥涵、构造物及公路附属设施完好，标志、标线、信号灯齐全规范等良好的技术状态。
公路养护应当重视环境保护，推广清洁生产技术，减少养护对环境的不利影响。
第十九条 新建公路的建设单位应当按照公路工程技术标准进行公路建设，完善公路附属设施，并自竣工后三个月内向公路管理机构移交工程技术档案。
新建技术复杂的桥梁、隧道时，建设单位应当要求设计单位在设计文件中提出切实可行的养护实施方案。
第二十条 非收费公路养护作业由公路养护责任单位委托公路养护作业单位实施。
公路的委托养护应当逐步推行市场化，通过招投标等方式确定公路养护作业单位，具体实施办法由市人民政府规定。
公路的中修、大修和改善工程应当按照有关规定通过招投标方式确定公路养护作业单位，但抢修工程可以除外。公路的小修保养可以由公路养护责任单位自行选择公路养护作业单位。
公路养护作业单位确定后，公路养护责任单位应当与其签订合同，明确双方的权利义务。
第二十一条 公路养护责任单位应当加强养护检测手段建设，严格检查验收制度，加强对养护作业和养护工程质量的监督管理。
第二十二条 公路养护作业单位应当按照国家和省、市规定的技术规范、操作规程和合同的约定，对公路及其附属设施进行养护，使公路处于良好的技术状态。
第二十三条 公路进行中修和大修的，实行质量保修制度。保修期由合同约定，但不得少于一年。
保修期内发现有施工质量问题的，养护作业单位应当在限定期限内先行维修、返工；逾期不予维修、返工的，由公路养护责任单位组织维修、返工。维修、返工费用由责任方承担。
第五章 养护安全管理
第二十四条 公路养护作业时，应当遵守下列安全规定：
（一）根据公路的技术等级采取相应的安全保护措施，设置必要的交通安全设施与安全警示标志；
（二）公路养护作业人员应当穿着统一的安全标志服；
（三）养护作业车辆、机械设备应当设置明显的作业标志；
（四）在夜间或恶劣天气作业的，现场必须设置醒目警示信号；
（五）养护物料应当堆放在作业区内，养护作业完毕后，应当及时清除遗留物；
（六）除紧急抢修外，公路养护作业应当避让交通高峰时段。
公路养护作业车辆进行作业时，在不影响过往车辆通行的前提下，其行驶路线和方向不受公路标志、标线限制，但在高速公路上进行养护作业的车辆除外。
第二十五条 因公路养护作业影响交通安全的，公路养护作业单位应当事先告知当地公路管理机构，并征得当地公安机关交通管理部门的同意。
对未中断交通的公路养护作业路段，公安机关交通管理部门应当加强养护作业现场交通秩序的维护；对单向通行的养护作业路段，公路养护作业单位应当派专人协同公安机关交通管理部门维持交通秩序。车辆、行人通过养护作业现场时，应当遵守现场交通秩序，服从现场管理人员的指挥。
因公路养护确需中断交通的，由公安机关交通管理部门通过新闻媒体提前五日向社会公告。
因交通事故、自然灾害等严重影响交通安全，需要进行公路清障、公路抢修的，公安机关交通管理部门可以对公路部分路段实行交通管制。
公路养护工程作业影响车辆、行人通行的，养护作业单位应当在作业路段两端设置明显的作业标志、安全标志。需要车辆绕行的，应当在绕行路口设置标志；不能绕行的，必须修建临时道路，保证车辆和行人通行。
第二十六条 市和县（市）、区交通行政主管部门、公路养护责任单位应当建立公路灾害防治工作和预防生产安全事故应急保障机制，提高抗灾害能力和事故应急救援能力。
第二十七条 公路养护责任单位应当按照公路养护技术规范，定期对管辖的公路桥梁、隧道进行检查。需要进行检测的，公路养护责任单位应当委托符合相应资质条件的机构进行检测。
公路桥梁、隧道经检测达不到原设计荷载标准的，公路养护责任单位应当及时采取维修和加固等措施，维修和加固期间应当设立明显的限载标志；经检测发现公路桥梁、隧道严重损坏影响通行安全的，公路养护责任单位应当先行设置禁止通行的标志，并及时采取修复措施，同时报告市或县（市）、区交通行政主管部门和公安机关交通管理部门。
对特大型公路桥梁、隧道，应当采取措施，及时做好恶劣天气或突发事故情况下的养护管理工作，保持清障、救援等设备齐全完好。
公路养护责任单位应当加强公路桥梁下方通道的安全管理，经常组织安全检查，及时清理通行障碍，消除公路运行安全隐患。
第二十八条 公路用地范围内设置的管道、电缆等非公路设施由产权单位负责养护和管理，并承担安全责任。
公路养护责任单位发现非公路设施损坏的，应当及时通知产权单位限期修复；危及交通安全的，应当立即采取临时安全措施，并通知产权单位限期处理。
第二十九条 公安机关交通管理部门发现公路堆积物、公路和非公路设施缺损危及交通安全的，或在处理交通事故时，发现涉及路产损坏、公路污染的，应当及时采取临时安全措施，并通知公路养护责任单位。
第六章 法律责任
第三十条 违反本条例规定，法律、行政法规或其他地方性法规已有处罚规定的，依照法律、行政法规或其他地方性法规的规定处罚。
第三十一条 违反本条例第十九条规定，建设单位未按规定移交工程技术档案或者未要求设计单位在设计文件中提出养护实施方案的，由市或县（市）、区公路管理机构予以批评教育，责令其改正。
第三十二条 违反本条例第二十二条规定，公路养护作业单位未按照规定的技术规范、操作规程对公路及其附属设施进行养护的，由市或县（市）、区公路管理机构责令其限期改正，给予警告，并可处二千元以上二万元以下的罚款。
第三十三条 违反本条例第二十四条第一款规定，公路养护作业单位未按照公路养护作业安全规定进行养护作业的，由市或县（市）、区公路管理机构责令其限期改正，给予警告，并可处五千元以上五万元以下的罚款。
第三十四条 市和县（市）、区公路管理机构应当加强对本行政区域内收费公路养护质量的监督、检查，发现收费公路经营管理者未按照国家和省规定的技术规范和操作规程进行养护的，应当督促收费公路经营管理者履行公路养护责任，并由市交通行政主管部门及时向省交通行政主管部门提出处理建议，由省交通行政主管部门按照《收费公路管理条例》的规定处理。
第三十五条 市或县（市）、区交通行政主管部门、公路管理机构及其工作人员有下列情形之一的，由本级人民政府或其上级行政主管部门责令改正；情节严重的，对直接责任人员和直接负责的主管人员，由其所在单位或上级行政主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）接到举报后，未及时依法处理的；
（二）未按规定编制、审核或上报公路养护规划和计划的；
（三）未按规定足额安排非收费公路养护资金或挤占、挪用、侵占非收费公路养护资金的；
（四）未建立公路灾害防治工作和预防生产安全事故应急保障机制的；
（五）未履行或未适当履行公路养护管理职责，造成公路使用者损害的；
（六）其他玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权的。
第三十六条 因公路养护瑕疵造成公路使用者损害的，公路养护责任单位应当承担民事赔偿责任，但公路养护责任单位能够证明自己没有过错的除外。公路养护作业单位未依照合同约定履行养护作业义务的，公路养护责任单位在承担赔偿责任后，可以依法向其追偿。
第七章 附 则
第三十七条 街道办事处对其管辖区域内乡道和村道的养护管理，依照本条例有关乡（镇）人民政府职责的规定执行。
第三十八条 本条例自2005年9月1日起施行。
内部控制审核指导意见
中国注册会计师协会
中国注册会计师协会关于印发《内部控制审核指导意见》的通知
会协[2002]41号
各省、自治区、直辖市注册会计师协会，深圳市注册会计师协会：
为了规范注册会计师执行内部控制审核业务，明确工作要求，保证执业质量，我会制定了《内部控制审核指导意见》，现印发给你们，请自2002年5月1日起参照执行。执行中有何问题，请及时函告我会。
附件：内部控制审核指导意见
中国注册会计师协会
二00二年二月九日
附件：
内部控制审核指导意见
第一章 总 则
第一条 为了规范注册会计师执行内部控制审核业务，明确工作要求，保证执业质量，根据国家有关法规的要求，提出本指导意见。
第二条 本意见所称内部控制审核，是指注册会计师接受委托，就被审核单位管理当局对特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。
第三条 按照国家有关法规的要求，建立健全内部控制并保持其有效性，是被审核单位管理当局的责任。
按照本意见的要求，了解、测试和评价内部控制，出具审核报告，是注册会计师的责任。
第四条 注册会计师应当保持应有的职业谨慎，关注内部控制的固有限制，获取充分、适当的证据，将审核风险降低至可接受的水平。
第五条 注册会计师对特定期间与会计报表相关的内部控制的有效性执行审核业务，可参照本意见办理。
第二章 业务约定书
第六条 注册会计师应当在了解被审核单位基本情况的基础上，考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估审核风险，确定是否接受委托。
如果接受委托，会计师事务所应当与委托人就约定事项达成一致意见，并签订业务约定书。
第七条 业务约定书应当包括以下主要内容：
（一）委托目的；
（二）委托业务的性质；
（三）审核范围；
（四）被审核单位管理当局的责任和注册会计师的责任；
（五）内部控制的固有限制；
（六）评价内部控制有效性的标准；
（七）报告分发和使用的限制。
第三章 审核计划
第八条 在制定审核计划前，注册会计师应当向被审核单位管理当局获取有关内部控制有效性的书面认定，以及内部控制手册、流程图、调查问卷和备忘录等文件。
第九条 在制定审核计划时，注册会计师应当考虑以下主要因素：
（一）被审核单位所在行业的情况，包括行业景气程度、经营风险、技术进步等；
（二）被审核单位的内部情况，包括组织结构、经营特征、资本构成、生产和业务流程、员工素质等；
（三）被审核单位近期在经营和内部控制方面的变化；
（四）管理当局的诚信、能力及发生舞弊的可能性；
（五）管理当局评价内部控制有效性的方法和证据；
（六）对重要性水平、固有风险及其他与确定内部控制重大缺陷有关的因素的初步判断；
（七）特定内部控制的性质及其在内部控制整体中的重要性；
（八）对内部控制有效性的初步判断；
（九）从其他专业服务中了解到的有关被审核单位内部控制的情况。
第十条 如果被审核单位有多个经营场所，注册会计师应当选择某些经营场所的内部控制进行了解和测试。
在选择了解和测试的经营场所时，注册会计师除考虑第九条列举的有关因素外，还应当考虑以下因素：
（一）不同场所之间经营活动和内部控制的相似性；
（二）会计处理的集中程度；
（三）控制环境的有效性，尤其是管理当局对各经营场所行使授权的控制和有效监督经营活动的能力；
（四）各经营场所发生交易的性质和金额。
第十一条 内部审计的工作结果是管理当局评价内部控制有效性的重要基础，注册会计师应当考虑被审核单位内部审计人员的专业能力、独立性及工作范围。
第四章 审核程序
第十二条 注册会计师应当根据审核计划，实施以下工作步骤：
（一）了解内部控制的设计；
（二）评价内部控制设计的合理性；
（三）测试和评价内部控制执行的有效性。
第十三条 注册会计师应当实施以下程序，以了解内部控制的设计：
（一）询问被审核单位的有关人员；
（二）检查内部控制生成的文件和记录；
（三）观察被审核单位的经营管理活动。
第十四条 注册会计师应当在了解内部控制各要素的基础上，根据内部控制能否防止和发现会计报表有关认定的重大错报，评价内部控制设计的合理性。
第十五条 在评价内部控制设计的合理性时，注册会计师应当关注内部控制整体能否实现控制目标，而不应孤立地关注特定内部控制。
第十六条 在确定评价特定内部控制设计合理性的程序时，注册会计师应当考虑以下因素：
（一）特定内部控制的性质；
（二）特定内部控制的描述方式；
（三）经营活动及其管理系统的复杂性。
第十七条 注册会计师应当对相关内部控制进行测试，获取充分、适当的证据，以评价内部控制执行的有效性。
在测试内部控制执行的有效性时，注册会计师应当关注该项内部控制是否得到执行、如何执行、由谁执行以及是否得到一贯执行。
第十八条 在测试内部控制执行的有效性时，注册会计师通常实施以下程序：
（一）询问被审核单位的有关人员；
（二）检查内部控制生成的文件和记录；
（三）观察被审核单位的经营管理活动；
（四）重新执行有关内部控制。
第十九条 在评价获取的证据是否充分、适当时，注册会计师应当运用专业判断，并考虑以下因素：
（一）特定内部控制的性质；
（二）特定内部控制在实现控制目标中的重要性；
（三）被审核单位对特定内部控制执行有效性进行测试的性质和范围；
（四）特定内部控制未得到遵循的风险。
第二十条 在评价内部控制执行的有效性时，注册会计师可考虑利用管理当局对内部控制执行有效性的测试结果，但应获取充分、适当的证据进行印证。
第二十一条 在评价特定内部控制未得到遵循的风险时，注册会计师应当考虑以下因素：
（一）交易的数量和性质是否发生变化，以致对特定内部控制的设计和执行产生不利影响；
（二）内部控制是否发生变化；
（三）特定内部控制对其他内部控制有效性的依赖程度；
（四）执行或监控内部控制的关键人员是否发生变动；
（五）特定内部控制的执行是依赖人工还是电子设备；
（六）特定内部控制的复杂程度；
（七）特定控制目标的实现是否依赖于多项内部控制。
第二十二条 某些内部控制是连续执行的，而某些内部控制只在特定时间执行，注册会计师应当根据内部控制的性质及其执行的时间和频率，合理确定控制测试的性质、时间和范围。
第二十三条 当管理当局在作出内部控制有效性认定之前已对内部控制作了改进时，如果注册会计师确定新的内部控制能够实现相关目标，并且已有效执行了适当的时间，可不考虑改进前内部控制设计的合理性和执行的有效性。
第二十四条 对已发现的内部控制重大缺陷，注册会计师应当及时以书面形式与被审核单位进行沟通。
第二十五条 在判断某项内部控制缺陷单独或连同其他内部控制缺陷是否为重大缺陷时，注册会计师应当考虑潜在的错误或舞弊可能导致错报的金额和性质。
第二十六条 注册会计师应当就以下重要事项向管理当局获取书面声明：
（一）管理当局对建立健全内部控制并保持其有效性负责；
（二）管理当局已对内部控制的有效性进行了评价；
（三）管理当局已作出特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定；
（四）管理当局已向注册会计师告知内部控制在设计和执行方面存在的重大缺陷；
（五）管理当局已向注册会计师告知发生的重大舞弊，以及虽不重大但涉及管理人员或在内部控制过程中起关键作用的员工的其他舞弊；
（六）期后发生的内部控制变化和可能影响内部控制的其他因素，包括管理当局针对重大缺陷采取的各项改进措施。
第二十七条 如果管理当局拒绝提供有关内部控制的书面声明，注册会计师应当将其视为审核范围受到限制，并考虑管理当局其他声明的可靠性。
第二十八条 注册会计师应当将实施的审核程序及其结果，连同取得的有关资料，形成审核工作底稿。
第五章 审核报告
第二十九条 注册会计师应当复核与评价审核证据，形成审核意见，出具审核报告。
第三十条 审核报告应当包括以下基本内容：
（一）标题；
（二）收件人；
（三）引言段；
（四）范围段；
（五）固有限制段；
（六）意见段；
（七）签章和会计师事务所地址；
（八）报告日期。
第三十一条 审核报告的标题应当统一规范为“内部控制审核报告”。
第三十二条 审核报告的收件人应当为审核业务的委托人。审核报告应当载明收件人的全称。
第三十三条 审核报告的引言段应当说明以下内容：
（一）被审核单位管理当局对特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定；
（二）被审核单位管理当局的责任；
（三）注册会计师的责任。
第三十四条 审核报告的范围段应当说明以下内容：
（一）审核依据，即《内部控制审核指导意见》；
（二）审核程序；
（三）实施的审核程序为注册会计师发表审核意见提供了合理的基础。
第三十五条 审核报告的固有限制段应当说明以下内容：
（一）内部控制的固有限制；
（二）根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性的风险。
第三十六条 审核报告的意见段应当说明被审核单位于特定日期在所有重大方面是否保持了与会计报表相关的有效的内部控制。
第三十七条 审核报告应当由注册会计师签名并盖章，加盖会计师事务所公章，标明会计师事务所地址。
第三十八条 报告日期是指注册会计师完成外勤审核工作的日期。
第三十九条 如果注册会计师认为被审核单位内部控制存在重大缺陷，而管理当局已在书面声明及认定中恰当地说明了内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响，注册会计师应当在审核意见段前增设说明段说明重大缺陷，并视其重要程度发表保留意见或否定意见。
第四十条 如果注册会计师认为被审核单位内部控制存在重大缺陷，而管理当局未在其书面声明及认定中说明内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响，或虽已说明重大缺陷，却认定其内部控制依然有效，注册会计师应当发表否定意见。
第四十一条 如果审核范围受到限制，注册会计师应当视其重要程度，发表保留意见或拒绝表示意见。
第四十二条 当存在下列情况时，注册会计师应当考虑其对审核报告的影响：
（一）管理当局的认定仅涉及部分内部控制的有效性；
（二）管理当局的认定仅涉及内部控制设计的合理性。
第四十三条 如果认为期后事项严重影响内部控制的有效性，注册会计师应当视其重要程度，发表保留意见或否定意见；如果不能确定其影响，注册会计师应当发表拒绝表示意见。
附录：内部控制审核报告参考格式
1、无保留意见
内部控制审核报告
X股份有限公司：
我们接受委托，审核了贵公司管理当局对X年X月X日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。
我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们认为，贵公司按照X标准于X年X月X日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。
X会计师事务所（公章） 中国注册会计师（签名并盖章）
地址 年 月 日
2、保留意见
内部控制审核报告
X股份有限公司：
我们接受委托，审核了贵公司管理当局对X年X月X日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。
我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
（描述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响）有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中的重大错报提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。
我们认为，除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，贵公司按照X标准于X年X月X日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。
X会计师事务所（公章） 中国注册会计师（签名并盖章）
地址 年 月 日
3、否定意见
内部控制审核报告
X股份有限公司：
我们接受委托，审核了贵公司管理当局对X年X月X日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。
我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
（描述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响）有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中的重大错报提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。
我们认为，由于上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响，贵公司未能按照X标准于X年X月X日保持与会计报表相关的有效的内部控制。
X会计师事务所（公章） 中国注册会计师（签名并盖章）
地址 年 月 日
4、拒绝表示意见
内部控制审核报告
X股份有限公司：
我们接受委托审核贵公司管理当局对X年X月X日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
由于管理当局（描述范围限制），我们未能实施必要的审核程序以获取充分的证据，因此，我们无法对贵公司内部控制的有效性发表意见。
X会计师事务所（公章） 中国注册会计师（签名并盖章）
地址 年 月 日
国家科委监察工作若干规定（暂行）
国家科委
国家科委监察工作若干规定（暂行）
1991年3月27日，国家科委
规定
为了加强行政监察，改善行政管理，促进委机关、直属企事业单位及工作人员廉洁奉公、遵纪守法，切实发挥监察机构的职能作用，根据《中华人民共和国行政监察条例》、监察部有关规定和国家科委实际情况，制定监察工作若干规定。
一、监察机构
1．监察部驻国家科委监察专员办公室是监察部派出机构（下简称监察室），同时也是国家科委负责行政监察工作的职能部门（按国家编委1988年有关文件批复，监察室与审计署驻国家科委审计特派员办公室合署办公，设国家科委监察审计办公室），受监察部和国家科委双重领导。监察室代表监察部行使职权，在国家科委执行监察任务。监察业务工作以监察部领导为主，日常工作受国家科委领导。
2．委机关各厅、司、局、室设专职或兼职监察员，监察业务工作以监察室领导为主；直属企事业单位和归口管理的监察工作以本单位领导为主，监察室给予必要的指导和支持。
二、监察对象
监察室对委机关行政职能部门及其工作人员，主要是司局级领导干部和由党委组管理的企事业单位的行政领导干部及驻外使（领）馆科技参赞进行监察。
委机关各行政职能部门、各直属企事业单位和归口管理单位的监察机构、专兼职监察干部对所在部门、单位的处及处以下干部和由各单位具体实施管理的行政干部进行监察。
三、监察职权
1．监督检查监察对象贯彻执行国家法律、法规和政策以及决定、命令的情况；
2．调查处理监察对象违反国家法律、法规以及违反政纪的行为；
3．受理对监察对象违反国家法律、法规以及违反政纪行为的检举、控告；
4．受理监察对象不服行政处分的申诉，以及法律、法规规定的其他应受理的申诉；
5．保护监察对象依法行使职权，对忠于职守、清正廉洁、政绩突出以及控告、检举重大违法违纪行为的有功人员予以奖励；
6．对政纪政风情况进行调查研究，注意发现和研究带有倾向性的问题，及时向本单位行政领导和上级监察部门反映情况，并根据实际情况提出建设性意见；
7．监察机构负责人可以列席本单位与其监察业务有关的重要会议，监察干部可以列席监察部门与其监察业务有关的会议；
8．有检查、调查和法律、法规规定的行政处分权。对干部违反政纪的案件作出结论后，建议有关部门和单位给予行政处分或按有关规定直接给予处分；
9．在检查、调查中有权采取查阅、复制与监察事项有关的文件、资料等措施；根据检查、调查结果，可以提出监察建议或作出监察决定；
10．被监察单位和人员违反《中华人民共和国行政监察条例》，根据具体情况，由主管部门或监察机构对单位给予警告，对直接责任人可以给予相应的行政处分。构成犯罪的，移送司法机关依法处理。
四、监察干部守则
1．认真学习马列主义、毛泽东思想和国家法律、法规、政策以及有关决定、命令，不断提高理论、政策水平。
2．认真学习贯彻《中华人民共和国行政监察条例》和有关监察工作的重要文件，依法履行监察职责，不断提高业务水平和工作能力。
3．熟悉监察业务，忠于职守、实事求是、秉公执法、清正廉明、保守秘密。
4．监察干部违法乱纪，根据《中华人民共和国行政监察条例》有关规定和具体情节，给予相应的行政处分。构成犯罪的移送司法机关依法处理。